근로소득세 간이세액표 뜻 계산기 방법 원천징수 세율표

직장인 누구나 공통적으로 급여를 받을 때 체감하는 것으로, 매월 받는 급여통장의 실수령액은 생각보다 작습니다. 급여명세를 보면 4대 보험료와 함께 근로소득세와 주민세가 차감항목으로 원천 징수되고 급여통장에 입금되기 때문입니다. 하지만 근로소득세는 단순히 ‘월급의 몇 퍼센트’가 아니라, 부양가족수와 자녀수, 공제 항목, 세율구간, 지방세(주민세) 등 복잡한 다단계로 복잡하게 산출합니다.

이번 포스팅에서는 근로자라면 꼭 알아야 할 근로소득세의 뜻 계산 방법, 근로소득 소득구간별 세율표, 근로소득 간이세액표 계산 방법과 계산기등을 자세하게 포스팅합니다.

근로소득세 뜻

「근로소득」은 고용관계 또는 이와 유사한 계약에 의해 비독립적 인적용역인 근로를 제공하고 그 대가로 지급받는 소득인 봉급, 급료, 세비, 상여금, 직무발명보상금등을 의미합니다.
「근로소득세」는 근로자가 회사로부터 받는 근로소득인 급여에 대해 부과되는 국세입니다. 즉, 월급과 상여금, 수당 등 일하면서 버는 소득에 대해 내는 세금입니다.

계산 방법

근로소득세는 매월 회사가 근로자의 급여에서 원천징수로 차감하는 방법과 연말정산시 환급 또는 환수하는 정산 방법으로 구분합니다.
즉, 회사는 매월 근로자에게 급여를 지급하면서, 국세청에서 고시하는 「근로소득 간이세액표에 따라 근로소득세를 원천징수로 차감하는 방식과 연말정산을 통해 1년 동안의 소득과 공제 내역등을 총 결산하여 차액을 환급 또는 환출로 정산합니다.

(1) 매월 근로소득 간이세액표 원천징수 계산방법

회사가 근로자에게 급여를 지급할 때, 국세청에서 고시하는 「근로소득간이세액표」에 의해 산출한 근로소득세를 원천징수하는 방식으로, 급여에서 차감하여 근로자를 대신하여 회사가 세무서에 납부합니다.
「근로소득 간이세액표」는 급여 수준과 공제대상 부양가족수별로 매월 원천징수 해야 하는 세액을 정한 간이세액표입니다. 좀 더 자세한 내용은 아래 단락에서 별도로 설명드립니다.
연말정산 시 근로자의 납세 부담을 분산하기 위해 매월 원천징수하고, 연말 정산 시에 차액을 정산합니다.
근로자는 매월 원천징수하는 근로소득세의 80%, 100%, 120%중에서 선택하여 납부 가능합니다. 회사 내 급여담당자에게 「소득세 원천징수세액 조정 신청서」를 제출하시면 됩니다.

(2) 연말정산 시 근로소득세 계산방법

총 급여 계산: 연간 근로소득(월급 + 상여금 + 각종 수당 등) - 비과세소득
근로소득공제: 총급여에서 일정 비율 공제 (소득이 높을수록 공제율 낮아짐)
과세표준 산정: 총 급여 - 근로소득공제 - 인적공제(부양가족, 본인 등)
소득세율 적용: 아래 「근로소득 세율표」 기준으로 세율 적용
세액공제 적용: 근로소득세액공제, 자녀세액공제 등 적용 후 실세액 산출 (차액을 환급 또는 환출)
지방소득세(주민세) 추가: 산출된 근로소득세 × 10%

근로소득 세율표 (과세표준 구간)

2025년 과세표준 구간별 근로소득 세율표입니다.
연간 근로소득 과세표준 구간별 세율은 최소 6% ~ 최고 45%까지입니다.

근로소득 간이세액표

「근로소득 간이세액표」는 근로자가 매월 수령하는 급여에서 차감 공제할 원천징수 간이세액표로서, 급여 수준과 공제대상 부양가족수별로 정리한 세금 기준표입니다.
「원천징수」란 회사가 급여 지급 시 국세청 간이세액표에 따라 근로소득세를 미리 떼고 납부하는 제도입니다. 근로자는 별도 신고 없이도 납세 완료됩니다.
동일한 급여인 경우에도 부양가족수와 자녀(8세 이상~20세 이하) 수에 따라 근로소득세가 각각 달라집니다.
계산 방법은 부양가족 수에 따른 「근로소득 간이세액표」를 적용하되, 자녀수에 따른 공제액을 차감하여 계산합니다.

근로소득 간이세액표 계산기

국세청 홈택스 홈페이지 > 우측 전체메뉴 > 세금신고 > 원천세 신고 > 근로소득 간이세액표 > 하단의 월급여액, 공제대상 가족수, 자녀수 등록 > 조회 > 결과확인

[국세청: 근로소득 간이세액표 계산기]
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국세청 홈택스

hometax.go.kr

마 무 리

근로소득세는 소중한 급여를 정확히 이해하고 현명하게 관리하기 위한 첫걸음입니다. 근로소득세는 근로자가 소득에 대해 납부하는 세금으로 회사가 간이세액표 기준으로 매달 공제하여 원천징수로 대신 세무서에 납부합니다. 매월 납부 방식은 근로소득세의 80%,100%,120%중 선택 가능한 점은 활용하시기를 바랍니다.

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